本刊記者/周群峰發(fā)于2022.6.6總第1046期《中國(guó)新聞周刊》“來(lái)黃金，立即本賤賣(mài)掉”“稱(chēng)產(chǎn)品的原材中含有黃金，被發(fā)現(xiàn)其中無(wú)何黃金成分”產(chǎn)品出口到香后，馬上被當(dāng)廢品處理掉”這一系列反常商業(yè)操作背后隱藏著一個(gè)跨經(jīng)濟(jì)犯罪團(tuán)伙他們以黃金制交易為幌子，取“低值高報(bào)虛構(gòu)謊報(bào)”方，騙取國(guó)家出退稅，瘋狂虛增值稅專(zhuān)用發(fā)。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)1年多的縝密偵查四川省綿陽(yáng)市方輾轉(zhuǎn)四川、東、廣西、山等省份，行程萬(wàn)公里，全鏈打掉該犯罪團(tuán)。2022年4月底，隨著被人詹某堆等人檢察機(jī)關(guān)提起訴，標(biāo)志著該全案告破。專(zhuān)組主要成員、陽(yáng)市公安局經(jīng)支隊(duì)三大隊(duì)教員緱寶林全程與了該案的偵工作。在接受中國(guó)新聞周刊采訪時(shí)，他表，在這起特大取出口退稅，開(kāi)增值稅專(zhuān)用票案中，多名罪嫌疑人僅為中學(xué)歷。他們稱(chēng)用貴金屬加產(chǎn)品，以達(dá)到高進(jìn)項(xiàng)商品價(jià)的目的。他說(shuō)“在兩三年的間內(nèi)，該犯罪伙總計(jì)購(gòu)買(mǎi)了約1噸的黃金，然后低價(jià)媱姬售并虛開(kāi)4.7億增值稅發(fā)票。案?jìng)善坪?，?購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的企補(bǔ)繳了稅款，為國(guó)家挽回經(jīng)損失3000余萬(wàn)元。”花千買(mǎi)黃金虧本出2020年底，綿陽(yáng)市稅務(wù)部向綿陽(yáng)警方反了一條線索：川國(guó)金寶實(shí)業(yè)限公司（以下稱(chēng)“國(guó)金寶公”）在短時(shí)間大量購(gòu)買(mǎi)黃金聲稱(chēng)用作原料產(chǎn)出口產(chǎn)品，以此申請(qǐng)出口稅。涉嫌騙取口退稅的四川金寶公司，曾千萬(wàn)買(mǎi)黃金后即虧本出售。圖/綿陽(yáng)市公安局稅務(wù)機(jī)關(guān)在查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該業(yè)銷(xiāo)售的產(chǎn)品并不含任何黃成分，存在明的購(gòu)銷(xiāo)不匹配情況，稅務(wù)部由此引起警覺(jué)認(rèn)為該公司存很大的騙取出退稅的作案嫌。根據(jù)相關(guān)法，出口退稅是對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出的貨物，退還國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳的增值稅和消稅,可以幫助出口企業(yè)降低成,增強(qiáng)商品國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，使出貨物的整體稅歸零，有效避“在國(guó)內(nèi)交完，到國(guó)外又要關(guān)稅”的國(guó)際易進(jìn)出口雙重稅現(xiàn)象。這樣可為企業(yè)減負(fù)也可以促進(jìn)對(duì)貿(mào)易。一旦退，大筆的資金以退回企業(yè)賬。有些不法分卻盯上這一環(huán)，通過(guò)假報(bào)出等手段，騙取家出口退稅款天眼查顯示，金寶公司成立2019年6月5日，注冊(cè)資本為5000萬(wàn)人民幣，法定代人為焦某。注地址為綿陽(yáng)市創(chuàng)區(qū)創(chuàng)業(yè)服務(wù)心企業(yè)加速器C區(qū)2棟3樓，經(jīng)營(yíng)范圍包括建批發(fā)；半導(dǎo)體明器件制造；售電子產(chǎn)品；鏡制造；銷(xiāo)售銀飾品等。焦控股比例100％。收到線索，綿陽(yáng)市公安經(jīng)偵支隊(duì)民警即進(jìn)行核查。寶林介紹稱(chēng)，方進(jìn)入該公司發(fā)現(xiàn)，該公司處于停產(chǎn)狀態(tài)廠房看上去有百平方米。從觀上看，像是家正常運(yùn)營(yíng)的司，但廠房比簡(jiǎn)陋，其中只一些簡(jiǎn)單的生設(shè)備，質(zhì)量把并不嚴(yán)格，不備生產(chǎn)合格產(chǎn)的能力。警方查發(fā)現(xiàn)，焦某陜西西安籍男，他與蔣某安浙江省臨海市子）共同負(fù)責(zé)公司的運(yùn)營(yíng)。公司對(duì)外稱(chēng)，款產(chǎn)品（視覺(jué)練儀、變流器的原材料中都到了黃金，均口至香港某華司。2019年9月至11月，國(guó)金寶公司以產(chǎn)需要為由，1000多萬(wàn)元，先后3次從廣東省深圳市購(gòu)了共計(jì)41公斤的黃金，并取了進(jìn)項(xiàng)增值稅用發(fā)票。緱寶介紹，2020年，國(guó)金寶公就向四川稅務(wù)門(mén)申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)的口退稅，由于務(wù)部門(mén)嚴(yán)格把，他們未能得。此后，他們去找了一家深的公司協(xié)助把個(gè)產(chǎn)品出口到香港，在深圳請(qǐng)了一部分退款。他說(shuō)：“很快引起了深稅務(wù)部門(mén)的注，他們發(fā)函建綿陽(yáng)稅務(wù)部門(mén)生產(chǎn)企業(yè)的真性進(jìn)行調(diào)查。民警調(diào)查獲悉國(guó)金寶公司表的老板為焦某但其背后的實(shí)控制人為周某。同時(shí)，周某不僅在深圳有司，而且也是港某華公司實(shí)控制人。周某落網(wǎng)，他是四國(guó)金寶公司和港某華公司的際控制人，國(guó)寶公司將產(chǎn)品口到某華公司相當(dāng)于產(chǎn)品從的左手轉(zhuǎn)到了的右手。供圖/綿陽(yáng)市公安局意味著，所謂國(guó)金寶公司將品出口到香港華公司，其實(shí)當(dāng)于，產(chǎn)品從某新的左手轉(zhuǎn)了他自己的右，其目的就是了便于騙稅。2021年1月，綿陽(yáng)市公安局定對(duì)周某新、某等人涉嫌騙出口退稅犯罪行立案?jìng)刹椋?成立了由經(jīng)偵隊(duì)牽頭，抽調(diào)城區(qū)公安分局偵大隊(duì)警力組專(zhuān)案組。為盡查清線索，專(zhuān)組從該公司購(gòu)的黃金流向?yàn)?入點(diǎn)，派出偵員遠(yuǎn)赴深圳開(kāi)工作。緱寶林專(zhuān)案組成員到圳后，為搞清資金流的去向在當(dāng)?shù)毓矙C(jī)的配合下，他對(duì)所有嫌疑人行訊問(wèn)，對(duì)所相關(guān)公司和個(gè)逐一調(diào)查，經(jīng)1周多時(shí)間的工作，思女案組調(diào)到了上述41公斤黃金每一筆向。緱寶林稱(chēng)國(guó)金寶公司在圳購(gòu)買(mǎi)這些黃后，并沒(méi)有轉(zhuǎn)到綿陽(yáng)的公司于生產(chǎn)，而是深圳就地降價(jià)掉?！敖鼓趁?在深圳市羅湖一家珠寶市場(chǎng)庫(kù)內(nèi)提取到黃后，都會(huì)在當(dāng)以每克便宜3至5角錢(qián)的價(jià)格，賣(mài)給了反經(jīng)需要具發(fā)票的黃金品廠商或個(gè)人”花千萬(wàn)巨款來(lái)的黃金馬上本賣(mài)掉，國(guó)金公司這一反常商業(yè)操作引起警方注意。這古怪行為的背藏著怎樣的秘？“到香港被成廢品處理掉2021年3月，專(zhuān)案組決定開(kāi)抓捕行動(dòng)，某安、周某新焦某分別在綿、深圳、西安網(wǎng)。因涉嫌騙出口退稅犯罪三人被公安機(jī)采取刑事強(qiáng)制施。緱寶林稱(chēng)審訊之初，三犯罪嫌疑人開(kāi)不太配合，企蒙混過(guò)關(guān)，后隨著證據(jù)的一出示，他們的理防線逐漸崩，就交代了他騙取出口退稅的犯罪事實(shí)。查，周某新現(xiàn)48歲，浙江省臨海市人，2019年6月他與同鄉(xiāng)蔣某安合，以朋友焦某法人代表在綿成立了國(guó)金寶司，生產(chǎn)訓(xùn)練、變流器等產(chǎn)，用于出口香某華公司。周新常年在深圳住，管理深圳一家科技公司對(duì)綿陽(yáng)公司、港公司運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)遙控指揮。緱林稱(chēng)，周某新在西安做生意期間認(rèn)識(shí)了西當(dāng)?shù)厝私鼓常?后發(fā)展成為朋關(guān)系，“焦某了掛名做國(guó)金公司老板，還責(zé)提取黃金，另外幾個(gè)人賤黃金等事情”緱寶林表示，方審訊時(shí)，犯嫌疑人交代，金寶公司曾招過(guò)幾名工人，一些拼裝視覺(jué)練儀和變流器工作。周某新述，視覺(jué)訓(xùn)練曾申請(qǐng)過(guò)專(zhuān)利里面有個(gè)電機(jī)著一個(gè)含有光的物體，眼睛視者盯著其中個(gè)有顏色的東轉(zhuǎn)動(dòng)眼球，從可以起到矯正力的作用。綿警方透露，上兩種產(chǎn)品都沒(méi)任何技術(shù)含量不具有實(shí)際意，而且其成分也均不含黃金2019年10月到2020年3月，在5個(gè)月時(shí)間內(nèi)，周某以產(chǎn)品出口香為由，向稅務(wù)門(mén)申報(bào)出口退，共獲取了出退稅款59萬(wàn)余元，向稅務(wù)部申報(bào)但尚未獲的出口退稅款100萬(wàn)元。緱寶林稱(chēng)，犯罪疑人之前虧本理黃金時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失大約有2萬(wàn)元，這與他們騙取的出退稅款相比，顯得“非常合”了。周某新述，他和兩名80后同伙都是初中文化，為了取“大利潤(rùn)”定鋌而走險(xiǎn)。說(shuō)，他們開(kāi)公、出產(chǎn)品、做口貿(mào)易，以掩耳目，提高騙退稅成功率，國(guó)金寶公司簡(jiǎn)的生產(chǎn)線根本法產(chǎn)出合格的覺(jué)訓(xùn)練儀、變器，這些低成劣質(zhì)產(chǎn)品以虛出口貿(mào)易方式輸?shù)较愀勰橙A司后，就會(huì)被成廢品處理掉。幾名犯罪嫌人供述稱(chēng)，他購(gòu)買(mǎi)41公斤實(shí)物黃金，唯一的就是獲取增稅專(zhuān)用發(fā)票，而騙取出口退。之所以選擇金，是因?yàn)槠?申報(bào)退稅時(shí)具高額的進(jìn)項(xiàng)發(fā)，他們謊稱(chēng)黃是生產(chǎn)商品原之一，以高成獲取更大金額稅。為了回籠金，對(duì)他們沒(méi)實(shí)際用處的黃，都被快速賣(mài)。順藤摸瓜牽4.7億大案出乎預(yù)料的是，案民警在審理案過(guò)程中，發(fā)了另外一條重線索：2020年9月至12月，周某新通過(guò)己在深圳的科公司，以向深另一家科技顏有限公司（實(shí)控制人詹某堆購(gòu)買(mǎi)“金膏”幌子，支付對(duì)4％的“手續(xù)費(fèi)”，從該顏料司取得虛開(kāi)的值稅專(zhuān)用發(fā)票稅合計(jì)380萬(wàn)元，用于騙取口退稅需要。寶林稱(chēng)，金膏由黃金經(jīng)過(guò)特處理而成，外呈膏狀，主要于陶瓷等工藝加工，可使陶等具有金光閃的外表，增加觀。他說(shuō)，“某新等人其實(shí)本沒(méi)有從詹某的公司購(gòu)買(mǎi)過(guò)膏?！睘榇驌?犯罪團(tuán)伙，專(zhuān)組再次前往深。警方了解到詹某堆是廣東饒平縣人，初文化。他伙同初中同學(xué)許某等人收取受票業(yè)“手續(xù)費(fèi)”，大肆對(duì)下游業(yè)開(kāi)具增值稅用發(fā)票。至此一條涉及全國(guó)地的虛開(kāi)增值專(zhuān)用發(fā)票黑色條浮出了水面2021年5月26日，詹某堆在深圳落網(wǎng)嫗山審查，詹某堆2018年在深圳成立了兩羽山司，并在同學(xué)某為的幫助下得了上海黃金易所一級(jí)會(huì)員位的代理會(huì)員?格，以公司生“金膏”需要由多次購(gòu)買(mǎi)共1噸左右的黃金。詹某堆落網(wǎng)他為國(guó)內(nèi)101家廠商和企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)發(fā)票900份，涉案金額高達(dá)4.7億元。供圖/綿陽(yáng)市公安局詹某堆獲取茈魚(yú)稅專(zhuān)用發(fā)票后對(duì)實(shí)物黃金則托許某為低于場(chǎng)價(jià)的價(jià)格賣(mài)不需要開(kāi)發(fā)票黃金飾品生產(chǎn)業(yè)或個(gè)人，許為從中收取“路費(fèi)”。經(jīng)查2018年以來(lái)，詹某堆用購(gòu)黃金取得富余值稅專(zhuān)用發(fā)票再通過(guò)自己聯(lián)或者許某為、某明、孫某耀人介紹，先后廣東、廣西、建、浙江、山等地一些不法業(yè)勾結(jié)，在未生真實(shí)交易情下，虛開(kāi)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)陶瓷、顏料需“金膏、金顏料”等商品增值稅專(zhuān)用發(fā)，并按票面金收取4％至8％不等的“開(kāi)票”，下家企業(yè)到虛開(kāi)發(fā)票后于在稅務(wù)部門(mén)報(bào)認(rèn)證抵扣稅。此后的兩年時(shí)間里，詹某共計(jì)為國(guó)內(nèi)101家廠商和企業(yè)，虛開(kāi)增值張弘用發(fā)票900份，涉案金額高4.7億元，從中獲利幾千萬(wàn)緱寶林告訴《國(guó)新聞周刊》根據(jù)警方調(diào)查上述101家廠商和企業(yè)的負(fù)人主要從事陶行業(yè)，他們是涉及犯罪，也由屬地公安機(jī)來(lái)進(jìn)一步調(diào)查根據(jù)他們?nèi)〉?票的過(guò)程，以其主客觀是否致原則等來(lái)認(rèn)他們是否涉嫌罪，涉嫌犯罪將由屬地公安關(guān)立案?jìng)刹椤?說(shuō)：“其中，涉嫌虛開(kāi)增值專(zhuān)用發(fā)票，有已經(jīng)被當(dāng)?shù)毓?機(jī)關(guān)采取刑事制措施。”警透露，詹某堆網(wǎng)后，專(zhuān)案組先后輾轉(zhuǎn)廣東廣西、山東、江等地，對(duì)涉企業(yè)固定證據(jù)并敦促逃稅企補(bǔ)繳增值稅款共計(jì)挽回經(jīng)濟(jì)失3000余萬(wàn)元。2021年11月，許某為落網(wǎng)，胡某明孫某耀主動(dòng)到，三人共退出法所得200余萬(wàn)元。2022年4月底，因涉嫌犯有舜開(kāi)增稅專(zhuān)用發(fā)票罪被告人詹某堆許某為、胡某、孫某耀被檢機(jī)關(guān)提起公訴等待他們的將法律的嚴(yán)懲。寶林表示，通該案，也提醒些企業(yè)要合法規(guī)經(jīng)營(yíng)，不要鉆國(guó)家出口退政策的漏洞做法行為。否則一旦被公安機(jī)或稅務(wù)部門(mén)發(fā)，就必將付出律代價(jià)。（綿市公安局宣傳岳波對(duì)本文亦貢獻(xiàn)） 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