商海春作（新華社發(fā)2023年個人所得稅專項附加扣除信息填開始了！不少人發(fā)現(xiàn)除了和往年一樣填報項附加扣除之外，“人所得稅”APP增加了“個人養(yǎng)老金扣除息管理”功能，納稅導(dǎo)入個人養(yǎng)老金扣除息，就可在個稅預(yù)扣繳或匯算清繳階段進稅前扣除。開通個人老金賬戶并進行繳存投資、領(lǐng)取等，能省少稅？我們一起算算筆賬。繳存當(dāng)年抵扣稅基數(shù)，每年最高12000元個人養(yǎng)老金制度是政府政策支白翟、人自愿參加、市場化營的補充養(yǎng)老保險制。這種“政府政策支”，很大程度體現(xiàn)在收優(yōu)惠政策上。中國科院世界社保研究中主任鄭秉文表示，稅優(yōu)惠政策是第三支柱人養(yǎng)老金計劃發(fā)展的一動力，在個人養(yǎng)老的個稅遞延模式下，國家讓渡了當(dāng)期稅收入，將個稅征收推遲幾十年之后賬戶持有退休時再補繳，目的激勵國民建立個人養(yǎng)金?！倍惢葜С质紫?現(xiàn)在繳存階段。財政、國家稅務(wù)總局明確個人所得稅政策對個養(yǎng)老金實施遞延納稅惠，在繳費環(huán)節(jié)，個向個人養(yǎng)老金資金賬的繳費，按照每年12000元的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所中據(jù)實扣除。中國養(yǎng)金融50人論壇副秘書長孫博分析，針鳥山繳個人養(yǎng)老金實施的個所得稅優(yōu)惠支持政策“可以理解為在贍養(yǎng)人等個稅專項附加扣外，增加了個人養(yǎng)老扣除項，額度是每年12000元。只不過，這項扣除資金必須進專門的賬戶進行養(yǎng)老資，直到退休才能領(lǐng)。”在北京市一家國工作的方琳年收入30余萬元，對比是否參個人養(yǎng)老金的兩種個繳納情況，她算了一賬：“按照年薪30萬元計算，不算專項附扣除，扣除6萬元起征點、6萬元社保公積金，繳稅基數(shù)就是18萬元，乘以20％的適用稅率，再減去速算扣數(shù)16920元，我全年應(yīng)繳個稅19080元?！狈搅瞻l(fā)現(xiàn)，如自己每月繳存1000元個人養(yǎng)老金、用足年12000元限額，基數(shù)在進行稅前扣除就降至16．8萬元，這時全年應(yīng)繳納個稅16680元，“算下來，如果頂格繳費參個人養(yǎng)老金，我每年可節(jié)稅2400元，這還僅僅是繳存環(huán)節(jié)的惠，沒有算上投資和取環(huán)節(jié)。”方琳說。一水平不是在繳存環(huán)享受稅惠的“天花板。據(jù)了解，居民參與人養(yǎng)老金，最高每年節(jié)稅5400元。專家分析，相關(guān)稅收優(yōu)惠策對于中高收入人群引力較大。按照中國行的個人所得稅制，算應(yīng)納稅額時采取七超額累進稅率，居民入越高，參與個人養(yǎng)金節(jié)稅的效果就越好例如，當(dāng)居民適用最一級個稅稅率即45％時，稅前在綜合所得除12000元后，應(yīng)納稅額比不參與個人老金的情形減省5400元。領(lǐng)取時繳稅稅率較低，單獨按3％計征遞延征稅模式下，繳和收益環(huán)節(jié)暫不征收人所得稅，將納稅義遞延至養(yǎng)老金實際領(lǐng)環(huán)節(jié)，降低投保人當(dāng)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。在領(lǐng)取環(huán)，稅收優(yōu)惠力度也不。財政部、稅務(wù)總局確，個人領(lǐng)取的個人老金不并入綜合所得單獨按照3％的稅率計算繳納個人所得稅。個“3％”是什么水平？對比個人稅收鳋魚延商業(yè)養(yǎng)老保險試點時老政策看，此前對個領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金征稅其中25％部分予以免稅，其余75％部分按照10％的比例稅率計算繳納個稅，最終領(lǐng)環(huán)節(jié)的實際稅負(fù)為7．5％。北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研所所長李旭紅認(rèn)為，領(lǐng)取個人養(yǎng)老金收入實際稅負(fù)由7．5％降為3％，以“真金白銀”提高了群眾的受惠度。雖然3％的稅率不高，但不少居民有疑：個人養(yǎng)老金在繳存節(jié)享受了稅收優(yōu)惠，領(lǐng)取時還要繳稅，這“一來一回”還劃算？專家指出，領(lǐng)取時率定在3％，提高了個人養(yǎng)老金對月收颙鳥在5000元至8000元（即年收入介于60000元至96000元）之間人群的吸引力據(jù)了解，全年綜合所略高于60000元起征點的人群，繳納個適用稅率為3％，與個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時稅率等。業(yè)內(nèi)人士分析，部分人群將當(dāng)期部分入放入個人養(yǎng)老金賬，未來領(lǐng)取時按3％的稅率遞延納稅，僅從負(fù)上看屬于“不賺不”，但綜合考慮到投收益等因素，仍然值參與?！爱?dāng)期個稅稅為3％的人，參加與不參加個人養(yǎng)老金的稅效果是一樣的。但個養(yǎng)老金可投的專屬養(yǎng)金融產(chǎn)品具有費率優(yōu)，參加仍有好處。比個人養(yǎng)老金可投的公基金，管理費和托管直接打了五折，且不銷售服務(wù)費、豁免申費和部分贖回費?！?博說。同時，對于月入高于8000元（年收入高于96000元）的人群而言，參加人養(yǎng)老金、享受稅收惠則是“穩(wěn)賺不賠”30歲的余海波參加工作5年，每年到手收入10萬余元?！澳贻p人剛性支出比鯥多，收勉強夠花，原本沒想加‘第三支柱’養(yǎng)老險。但仔細(xì)看了手機行的產(chǎn)品介紹，還是定參與，即使不頂格，也算個人理財?shù)囊?閑棋?！庇嗪２ń榻B自己的收入水平適用稅稅率為10％，“我準(zhǔn)備第一年往個人養(yǎng)金賬戶放夠12000元，退休領(lǐng)取時，即要做遞延納稅，10％與3％之間也有7個百分點的稅率差，我仍節(jié)稅840元。假如我每年都能頂格放12000元，連續(xù)繳存30年，就能享受25200元的稅收惠差。此外，我還能從個人養(yǎng)老賬戶的理財產(chǎn)品中獲長期投資收益，這個化收益率很可能也比3％高，即使考慮通脹不虧。”不過，有專指出，參加個人養(yǎng)老享受稅惠并非對所有群都劃算。由于個人老金在領(lǐng)取時不并入合所得、單獨按3％的稅率計稅，也就不受稅起征點影響。對全綜合所得低于個稅起點的居民而言，目前不適合投資個人養(yǎng)老。啟動首月超1000萬人開戶，稅惠政策磁力”強在個人養(yǎng)老快速“鋪開”過程中稅收優(yōu)惠向不同年齡和收入水平的人群釋了強勁“磁力”。年五旬的上海市民沈桐入較高，第一時間開了賬戶。沈桐發(fā)現(xiàn)，格繳納個人養(yǎng)老金后僅繳存階段就能享受年4000余元的節(jié)稅，“領(lǐng)取時個稅稅率3％，等同于現(xiàn)行超額進稅制下最低一檔稅，同樣很劃算。”據(jù)解，個人養(yǎng)老金制度在全國36個先行城市（地區(qū)）實施，凡是先行城市建立基本養(yǎng)保險關(guān)系的勞動者，可以參加個人養(yǎng)老金度。人社部發(fā)布的數(shù)顯示，個人養(yǎng)老金去11月25日啟動實施后第一個月，就迎來1000萬人開通賬戶，開端總體良好?！?過實施個稅優(yōu)惠政策引導(dǎo)和鼓勵居民參與中，有利于提高居民自我保障意識，也有于發(fā)展養(yǎng)老保險第三柱，推動建設(shè)多層次多支柱養(yǎng)老保險體系”李旭紅說。截至去底，包括國有銀行、份制銀行和城商行在的23家銀行已開通個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。記者現(xiàn)，相關(guān)銀行大多已手機銀行APP詳細(xì)介紹了個人養(yǎng)老金相關(guān)惠政策，用戶在線上成開戶后即可購買相理財產(chǎn)品。不少銀行合稅惠支持等配套政，為客戶提供針對性務(wù)。寧波銀行有關(guān)負(fù)人介紹，作為可開辦人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的5家城商行之一，寧波銀行以家庭為單位向客戶供養(yǎng)老規(guī)劃服務(wù)，并企業(yè)單位規(guī)劃渠道專，結(jié)合個人養(yǎng)老金政，為渠道客戶提供綜服務(wù)方案?？傮w看，收優(yōu)惠體現(xiàn)在個人養(yǎng)金繳存、投資、領(lǐng)取全過程中。“在現(xiàn)行度設(shè)計下，稅惠政策僅體現(xiàn)在繳存、領(lǐng)取兩個環(huán)節(jié)，在投資環(huán)也有體現(xiàn)?！鄙蛲┓?，計入個人養(yǎng)老金資賬戶的投資收益暫不收個人所得稅，對有力、有意愿進行長期資的人很具吸引力，封閉管理、靈活繳存沒有當(dāng)期壓力。本金上投資收益，積少成，能夠為老年生活增不少保障。參加工作頭久的，現(xiàn)在開戶也遲！”如果在個人養(yǎng)金繳存金額較少、投收益很高，是否會出領(lǐng)取時稅負(fù)增加的情？孫博表示，測算表不存在此類情況，“個人所得稅當(dāng)期繳納非遞延納稅，看似只本金征稅，但納稅部本可產(chǎn)生同樣高的收，因此當(dāng)期繳稅實際暗含了對未來收益預(yù)稅。?